Реализация услуг по цене ниже рыночной
Добрый день, уважаемые форумчане!
У ООО на ОСНО на балансе есть квартира, с мая 2012 г. ООО заключило договор со своим сотрудником на сдачу квартиры в аренду. Арендная плата составляет 3000 руб., коммунальные платежи оплачивает ООО. Арендная плата раза в 2 ниже рыночной цены. Какие налоговые последствия могут наступить для ООО?
Почитав ст.105.1 НК РФ я сделала вывод, что эта сделка не является сделкой между взаимозависимыми лицами, и сделка не обладает признаками, указанными в ст.105.14 НК РФ (контролируемые сделки), поэтому у налоговой инспекции нет оснований ни для проведения проверки за правильностью примененных нами цен, ни для доначисления налогов. Поэтому мы ничем не рискуем, заключив такой договор.
Правильно ли я понимаю?
Хотелось бы услышать Ваши мнения.
Заранее Всем спасибо.
У ООО на ОСНО на балансе есть квартира, с мая 2012 г. ООО заключило договор со своим сотрудником на сдачу квартиры в аренду. Арендная плата составляет 3000 руб., коммунальные платежи оплачивает ООО. Арендная плата раза в 2 ниже рыночной цены. Какие налоговые последствия могут наступить для ООО?
Почитав ст.105.1 НК РФ я сделала вывод, что эта сделка не является сделкой между взаимозависимыми лицами, и сделка не обладает признаками, указанными в ст.105.14 НК РФ (контролируемые сделки), поэтому у налоговой инспекции нет оснований ни для проведения проверки за правильностью примененных нами цен, ни для доначисления налогов. Поэтому мы ничем не рискуем, заключив такой договор.
Правильно ли я понимаю?
Хотелось бы услышать Ваши мнения.
Заранее Всем спасибо.
Comments
-
Добрый день!
Согласно пп. 10 п. 2 ст. 105.1 Налогового кодекса взаимозависимыми, в частности, признаются физические лица, если одно физическое лицо подчиняется другому по должностному положению.
Таким образом, формально компания и работник являются взаимозависимыми лицами. Если по договору аренды установлена заниженная арендная плата, то для целей исчисления НДФЛ это значит, что арендатор получил облагаемый доход в виде экономии на затратах. Порядок выявления и налогообложения такого рода доходов установлен в ст. 105.3 Налогового кодекса. Обязанность по их выявлению возложена на налоговых инспекторов.
Будут ли налоговики на практике отслеживать операции в данной сфере сказать сложно. Вполне возможно, что ввиду невеликого масштаба цен по таким договорам они не станут уделять пристального внимания таким сделкам. Статья 40 правктически "не работала", а уж новый раздел в НК РФ о взаимозависимых лицах тем более еще практически нигде не применялся и практики по нему нет.
Вот то что коммунальные платежи компания оплачивает за работника - так это обязательно необходимо удерживать с этой суммы НДФЛ ( как доход работника) и облагать эту сумму страховыми взносами на основании ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ.
Всего наилучшего -
Спасибо за ответ.
Только я немного не соглашусь с Вами по поводу взаимозависимости п.10 ст.105.1 - я считаю, что это признаются взаимозависимыми физлица, а наш случай - это п.9 ст.105.1, т.е. взамозависимость организации и физлица, но у нас нет долей участия. Поэтому взаимозависимости нет.
Вопрос удалён модератором. -
Цитата: Спасибо за ответ.Только я немного не соглашусь с Вами по поводу взаимозависимости п.10 ст.105.1 - я считаю, что это признаются взаимозависимыми физлица, а наш случай - это п.9 ст.105.1, т.е. взамозависимость организации и физлица, но у нас нет долей участия. Поэтому взаимозависимости нет.По поводу оплаты коммунальных платежей: даже если в договоре прописано, что комм.платежи оплачивает наймодатель, мы всё равно должны удержать с этой суммы НДФЛ и начислить страх.взносы, да?
Добрый день.
Позволю себе вмешаться.
Первое. Формально - напрямую из текста ст. 105.1 НК РФ взаимозависимость организации и ее работника не следует. Однако у налоговиков есть право через суд признать взаимозависимость и по иным основаниям, если фактические отношения повлияли на уровень цен (см. п. 7 ст. 105.1 НК РФ).
Поэтому чисто теоретически - вполне могут и признать.
Ну а практически - да, скорее всего, масштаб не тот. Поскольку ценовой контроль делается на уровне ФНС (т.е. на федеральном уровне), то до Вас, скорее всего, руки у них не дойдут.
И второе. Вопрос про НДФЛ и коммуналку - новый, и обсуждать его нужно в новой теме. Это требование правил форума. Поэтому прошу и г-жу Яркая, и иных участников этот вопрос в данной теме не обсуждать.
Уважаемая Яркая, если этот вопрос Вам интересен, задайте его, пожалуйста, в новой теме, в ней же можно сделать ссылку на это обсуждение (для удобства).
Удачи! -
Спасибо 😀
