Ведение учета при совмещении УСН (15%) и ЕНВД

Comments

• Цитата: Доброе утро, коллеги! Предложили вести учет в недавно открывшейся фирме, у них УСН 15% + ЕНВД. Как бухгалтер я пока веду фирмы на ОСНО и УСН(доходы), но хочется развиваться и на практике поработать и с совмещением режимов. Сейчас пока читаю много-много информации, чтоб понять основные принципа налогообложения и бухучета при совмещении, и хотелось бы советов от опытных людей здесь)Подскажите, пжлст, какие главные моменты надо учесть при налоговом учете?Насколько я пока представляю себе картину: есть доходы, которые относятся к деятельности УСН и формируют базу начисления по УСН, есть доходы для ЕНВД - мы их относим на ЕНВД, чтоб они не попали в декларацию УСН и не завысили базу. То же с расходами, которые однозначно можно отнести к определенному режиму. А общие расходы, которые конкретно нельзя отнести к чему-то, надо распределять их пропорционально долям доходов на УСН и ЕНВД.

  Добрый день.
  Так как у Вас объект налогообложения "Доходы - Расходы", то внимательно следите за расходами, которые можно учесть, и особенностям их учета. Они различаются.
  Список расходов закрытый и указан в ст. 346.16 НК РФ.
  Товары для УСН принимаются к учету при соблюдении 3-х условий:
  Товар оплачен поставщику
  Товар оприходован
  Товар реализован покупателю
  По более поздней из дат принимаете к учету.
  Просто предоплата поставщику - это не расход.
  
  Услуги (работы) принимаются к учету при соблюдении 2-х условий:
  Услуги (работы) оказаны (оприходованы)
  Услуги (работы) оплачены
  По более поздней из дат принимаете к учету.
  
  Какие виды деятельности переведены на ЕНВД и УСН?
  Почитайте еще статью БухОнлайна про распределение расходов при совмещении этих режимов
  Совмещение ЕНВД и «упрощенки»: как распределить расходы
• Светлана, большое спасибо за ответ и полезную статью! Про виды деятельности пока не знаю, через пару дней как раз встречаюсь с директором фирмы для уточнения всех подробностей. Пока он сказал только про УСН+ЕНВД, примерно 150 операций за месяц (имел ввиду всех бух.операций - поступление, реализация, банк, касса...), в фонды сказал пока нулевки по отчетности (что на мой взгляд не вполне верно - фирма ООО, значит 1 сотрудник в лице директора уже есть, т.е. должна начисляться зп). ЗП директора+взносы - это те расходы, которые как раз распределяются, верно?
• Цитата: Светлана, большое спасибо за ответ и полезную статью! Про виды деятельности пока не знаю, через пару дней как раз встречаюсь с директором фирмы для уточнения всех подробностей. Пока он сказал только про УСН+ЕНВД,примерно 150 операций за месяц(имел ввиду всех бух.операций - поступление, реализация, банк, касса...),в фонды сказал пока нулевки по отчетности (что на мой взгляд не вполне верно - фирма ООО, значит 1 сотрудник в лице директора уже есть, т.е. должна начисляться зп).

  Если деятельность ведется, то сотрудников быть не может (кто-то же составляет договора, делает заявки, принимает товар и т.д)
  Посмотрите обсуждения (их на форуме очень много)
  Может ли ООО существовать без директора?
  В ООО не трудоустроен ни один работник
  
  

  Цитата: ЗП директора+взносы - это те расходы, которые как раз распределяются, верно?

  Директор, бухгалтер (АУП), водитель - это на вскидку, чьи взносы могут распределяться. Посмотрите, что у них указано в учетной политике по этому вопросу.
• Цитата: что у них указано в учетной политике по этому вопросу.

  Боюсь, что ничего, т.к. учетная политика у них скорее всего не разработана вообще. Фирма совсем новая, пару-тройку месяцев как открытая, насколько я поняла - и бухгалтера там за всё это время не было, т.е. всё надо организовать и вести с нуля.